關于轉(zhuǎn)發(fā)縣審計局對我縣衛(wèi)生局2012年度部門預算執(zhí)行情況及財政收支審計報告的通知

白政辦發(fā)〔2013〕207號

白水縣人民政府辦公室

關于轉(zhuǎn)發(fā)縣審計局對我縣衛(wèi)生局2012年度

部門預算執(zhí)行情況及財政收支審計報告的通知

縣政府有關工作部門：

縣審計局《關于我縣衛(wèi)生局2012度部門預算執(zhí)行及財務收支審計報告》已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請按照審計報告的意見要求，對我縣衛(wèi)生局2012度部門預算執(zhí)行情況及財政收支審計報告中發(fā)現(xiàn)存在的問題進行認真整改，進一步完善管理制度，杜絕違規(guī)違紀問題的發(fā)生，確保財政預算資金執(zhí)行良好。

白水縣人民政府辦公室

2013 年12 月16 日

白水縣衛(wèi)生局2012年度

部門預算執(zhí)行情況及財政收支的審計報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條之規(guī)定，縣審計局成立審計組，自2013年5月20至6月25日，對縣衛(wèi)生局2012年度部門預算執(zhí)行情況及財政收支進行了審計?？h衛(wèi)生局對所提供會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責，并出具了書面承諾。我局的職責是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、被審計單位基本情況

（一）基本情況

縣衛(wèi)生局屬政府組成部門，實行全額預算管理，局機關2012年有干部職工26人，人員編制9人，內(nèi)設辦公室、財務股、醫(yī)政股、防保股、黨委辦、藥品結(jié)算管理中心等9個職能股室。下屬醫(yī)療機構(gòu)單位22個，主要職責是貫徹執(zhí)行黨和國家關于衛(wèi)生工作方針政策及法律法規(guī)；編制全縣衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃和工作目標；研究制定農(nóng)村衛(wèi)生、婦幼衛(wèi)生工作規(guī)劃和政策措施；對全縣醫(yī)療機構(gòu)進行行業(yè)管理；制定全縣衛(wèi)生人才發(fā)展規(guī)劃和衛(wèi)生人員職業(yè)道德規(guī)范。

（二）財政財務收支情況

1、部門預算執(zhí)行情況

2012年局機關預算批復1459956.00元，其中：年初預算1250252.00元，追加調(diào)資12780.00元，津補貼提標83920.00元，喪葬費、撫恤費73004.00元，安全生產(chǎn)20000.00元，爭項引資費20000.00元。

2012年基層預算42125657.00元，其中：年初預算23324136.00元，追加專項資金16995601.00元(含2011年)，調(diào)資235390.00元，津補貼提標1570530.00元。

預算合計43585613.00元。

當年財政撥入經(jīng)費28905082.19元，撥入績效工資12536300.00元，撥入暫存款—上年經(jīng)費2814530.00元。合計44255912.00元。以上形成超預算撥款670299.19元。

2、財務收支情況

2012年經(jīng)費賬面反映：當年收入合計28931222.88元，其中：撥入經(jīng)費28905082.19，其他收入26140.69元；當年支出合計29832075.08元，其中：撥出經(jīng)費24540226.20元，經(jīng)費支出5291848.88元（工資福利支出1356336.08元，商品和服務支出3501317.80元，對個人和家庭補助支出272645.00元，其他資本性支出161550.00元），本年結(jié)余-564492.20元（調(diào)整賬務336360.00元），上年結(jié)轉(zhuǎn)8150647.05元，累計結(jié)余7586154.85元。其中：庫存現(xiàn)金8362.69元，銀行存款7706192.16元，暫付款894100.00元，暫存款1022500.00元，固定資產(chǎn)（基金）358730.00元。

3、2012年績效專戶賬面反映：收入合計12549036.41元，其中：撥入績效工資12536300.00元，其他收入（利息）12736.41元；績效工資支出12536748.00元，當年結(jié)余12288.41元，上年結(jié)余11902.71元，累計結(jié)余（銀行存款）24191.12元。

4、基建賬面反映：撥入鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院基建款7250000.00元，村衛(wèi)生室基建款800000.00元，其他收入30000.00元，建設工程投資7032319.47元，村衛(wèi)生室投資520000.00元，待攤投資337928.50元。應付款90500.00元，銀行存款280252.03元。交付使用固定資產(chǎn)7370247.97元。

5、“三公”經(jīng)費情況

2012年業(yè)務招待費支出396454.50元，占商品和服務支出的11.32%，有效工作日支出1585.82元，較2011年支出376191.01元增支20263.49元;交通費支出400144.09元，占商品和服務支出的11.43%，有效工作日支出1600.58元，較2011年支出323322.62元增支76821.47元。

二、審計評價

審計結(jié)果表明:你單位所提供會計資料能夠反映財務狀況，財務管理基本規(guī)范，內(nèi)控制度基本健全，但還缺少《財務管理制度》、《公務接待管理辦法》等制度，執(zhí)行力也有待進一步加強。單位預算編制不夠科學，仍存在滯留基層經(jīng)費、經(jīng)費擠占?？?、暫存款科目列收列支、超標準列支業(yè)務招待費等問題。

你單位對上年《審計報告》提出問題非常重視，變更了發(fā)票傳遞程序，有效控制了不合規(guī)票據(jù)及無附件列支等問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理（處罰）意見

（一）滯留應當下?lián)艿呢斦Y金68865.80元

經(jīng)查，2012年度年初預算基層經(jīng)費23324136.00元，追加專項資金16995601.00元，調(diào)資235390.00元，津補貼提標1570530.00元，合計42125657.00元。當年撥出績效工資12536300.00元，撥出經(jīng)費24540226.20元，暫存款項下?lián)艹龌鶎咏?jīng)費4980265.00元，合計撥出42056791.20元。依據(jù)《中華人民共和國預算法》第四十七條第二款“各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預算執(zhí)行”之規(guī)定，形成滯留應當下?lián)艿呢斦Y金68865.80元。

根據(jù)國務院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》第六條第三款“截留挪用財政資金的，責令改正，調(diào)整有關會計賬目，追回有關財政資金”及《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施”之規(guī)定，審計要求你單位盡快撥付基層經(jīng)費，確?；鶎庸ぷ髡＿\轉(zhuǎn)。

（二）暫存款科目列收列支5730265.00元

經(jīng)查，2012年暫存款科目上年經(jīng)費結(jié)余2165735.00元，當年撥入?？?814530.00元，當年撥出下屬經(jīng)費4980265.00元。撥入人事局轉(zhuǎn)入款750000.00元，撥出下屬工資413640.00元，賬務調(diào)整336360.00元。

依據(jù)《行政單位財務規(guī)則》（財政部[1998]9號令）第三十六條規(guī)定“行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結(jié)算，不得長期掛帳”之規(guī)定，形成暫存款科目列收列支5 730 265.00元。根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條“對其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關責令按照統(tǒng)一的會計制度的有關規(guī)定進行處理”之規(guī)定，審計決定要求對暫存款科目列收列支，進行調(diào)整會計賬務處理，確保收支真實完整。

（三）工程項目未經(jīng)決算審計7370247.97元

經(jīng)查，你單位基本建設投資并交付使用固定資產(chǎn)7370247.97元，根據(jù)白水縣政府《關于印發(fā)白水縣政府投資項目審計辦法的通知》（白政辦發(fā)[2008]135號）文件第五條“政府投資建設在5萬元（含5萬元）以上的項目由審計機關直接實施審計”之規(guī)定，形成工程未經(jīng)決算審計。同時，根據(jù)本辦法，審計要求你單位對已完工的工程項目按規(guī)定積極辦理竣工決算，并提請審計機關進行竣工決算審計。

（四）超標準列支招待費326428.14元

經(jīng)查，2012年賬面列支業(yè)務招待費476454.50元，剔除醫(yī)改工作宣傳、省市檢查、藥品三統(tǒng)一督導檢查、鄉(xiāng)醫(yī)培訓及招商引資等費用80000.00元，實際列支業(yè)務招待費396454.50元。依據(jù)《行政事業(yè)單位業(yè)務招待費列支管理規(guī)定》（財預字［1998］159號）“行政事業(yè)單位業(yè)務招待費應控制在當年公務費支出的2%以內(nèi)”之規(guī)定，你單位2012年商品和服務支出3501317.80元，業(yè)務招待費應控制在70026.36元以內(nèi)，形成超標準列支業(yè)務招待費326428.14元。

根據(jù)國務院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》第六條第四款“違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準的，責令改正，調(diào)整有關會計賬目，追回有關財政資金”之規(guī)定，全額收繳超標準列支業(yè)務招待費，上繳縣財政。

（五）手續(xù)不完備支出票據(jù)49614.00元

經(jīng)查，2012年度手續(xù)不完備支出票據(jù)49614.00元，主要表現(xiàn)形式有：無附件列支宣傳費、學習材料費、電腦耗材計10766.00元；列支租車、維修費計25578.00元；列支蘋果13270.00元。

根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條第三款“未按規(guī)定填制取得原始憑證或者填制取得的原始憑證不符合規(guī)定的，可對單位并處三千元以上五萬元以下罰款”之規(guī)定，審計決定對你單位處以3000.00元罰款，上繳縣財政。

（六）漏記固定資產(chǎn)1398.00元

經(jīng)查，2012年3月18#憑證反映辦公費列支美的飲水機MYR9175-X1臺1398.00元，未見賬務反映。依據(jù)《行政單位財務規(guī)則》第三十一條“行政單位的固定資產(chǎn)增加時，應當及時登記入賬”之規(guī)定，形成漏記固定資產(chǎn)1398.00元。同時，根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施”之規(guī)定，審計責令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關規(guī)定進行處理，要求你單位對漏記固定資產(chǎn)1398.00元，及時入賬，防止資產(chǎn)流失。

本次審計總金額99481401.84元，查出違紀違規(guī)資金7816553.91元，應上繳財政資金329428.14元，應調(diào)整賬務資金5730265.00元。

四、審計建議

（一）嚴格遵守專項資金管理使用制度，禁止滯留基層單位經(jīng)費及經(jīng)費擠占專項資金，做到專項資金?？顚Ｓ茫关斦Y金發(fā)揮更大效益。

（二）嚴格控制業(yè)務招待費支出，禁止往來賬項列支列支，杜絕不完備支出票據(jù)入賬。

（三）工程竣工決算、驗收后，及時提請審計機關進行竣工決算審計，并及時登記固定資產(chǎn)，防止造成國有資產(chǎn)流失。