關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)縣審計局對我縣人口和計劃生育局2012年度部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支審計報告的通知

白政辦發(fā)〔2013〕208號

白水縣人民政府辦公室

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)縣審計局對我縣人口和計劃生育局

2012年度部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支審計報告的

通 知

縣政府有關(guān)工作部門：

縣審計局《關(guān)于我縣人口和計劃生育局2012年度部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支審計報告》已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請按照審計報告的意見要求，對人口和計劃生育局2012年度部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支審計報告中發(fā)現(xiàn)存在的問題進(jìn)行認(rèn)真整改，進(jìn)一步完善管理制度，杜絕違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生，確保計生資金的合理有效使用。

白水縣人民政府辦公室

2013 年 12 月 16 日

白水縣人口和計劃生育局2012年度

部門預(yù)算執(zhí)行情況及財政收支的審計報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定，縣審計局成立審計組自2013年4月28日至7月5日，對縣人口和計劃生育局2012年度部門預(yù)算執(zhí)行情況及財政收支進(jìn)行了審計?？h人口和計劃生育局對所提供與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)并做出了書面承諾。我局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告：

一、被審計單位基本情況

縣人口和計劃生育局（以下簡稱你單位）屬政府組成部門，實行全額預(yù)算管理，下屬事業(yè)單位四個，單位內(nèi)設(shè)八個股室，現(xiàn)有公務(wù)用車6輛。2012年末有干部職工179人，其中在職160人，退休19人，編制115人。主要負(fù)責(zé)全縣的人口和計劃生育工作。

（一）部門預(yù)算執(zhí)行情況

2012年批復(fù)預(yù)算收入12289453.00元，其中年初批復(fù)8180687.00元，追加資金4108766.00元。當(dāng)年實際撥入12554360.15元,超預(yù)算撥款264907.15元，實際收入占當(dāng)年預(yù)算的102.16%。

（二）財務(wù)收支情況

2012年會計賬面反映：收入總計13219811.25元，其中：財政補(bǔ)助收入12554360.15元，上級補(bǔ)助收入550000.00元，財政返還收入111200.00元，其他收入4251.10元。支出總計12992984.99元，其中：撥出經(jīng)費2212900.00元；事業(yè)支出10780084.99元。當(dāng)期結(jié)余226826.26元，上期結(jié)余2023223.42元，累計結(jié)余2250049.68元?，F(xiàn)金47.47元，銀行存款1871156.06元，應(yīng)收賬款112464.66元，其他應(yīng)收款344318.18元，材料63430.00元，其他應(yīng)付款2099.04元，應(yīng)付賬款139267.65元，固定資產(chǎn)（固定基金）753247.00元。

經(jīng)審計核實：你單位2012年收入應(yīng)為13309811.25元，支出應(yīng)為13082984.99元，（其他應(yīng)付款列收90000.00元，列支90000.00元）。

（三）收支兩條線執(zhí)行情況

2012年你單位應(yīng)繳財政專戶（社會撫養(yǎng)費）139 000.00元，已上繳財政專戶139000.00元，收支兩條線執(zhí)行情況良好。

（四）“三公經(jīng)費”情況

2012年經(jīng)費支出10780084.99元，商品和服務(wù)支出

3875201.83元。當(dāng)年三公經(jīng)費共計972436.45元，其中：招待費426405.00元，占商品服務(wù)支出11%，平均有效工作日支出1576.28元；交通費430983.45元（其中租車19810.00元），占商品服務(wù)支出11.12%，平均有效工作日支出1596.24元；培訓(xùn)費85 048.00元，占商品服務(wù)支出2.19%。

（五）固定資產(chǎn)管理情況

你單位2012年初固定資產(chǎn)總額743749.00元，2012年8月6#憑證購置電腦9臺計28493元，9月4#憑證將5臺電腦計18995.00元，調(diào)撥給計生服務(wù)站，當(dāng)年計生局固定資產(chǎn)增加了9498.00元，年終固定資產(chǎn)金額753247.00元。

二、審計評價

審計結(jié)果表明：你單位建立了學(xué)習(xí)制度，請銷假制度，財務(wù)管理制度，車輛管理制度，內(nèi)部控制制度基本健全。所提供會計資料基本能全面地反映財務(wù)收支狀況和經(jīng)濟(jì)往來。上年審計報告中發(fā)現(xiàn)的專項資金未納入預(yù)算管理、超限額支付現(xiàn)金的問題得到了整改，接受不合格票據(jù)及手續(xù)不完備支出問題，在調(diào)整票據(jù)傳遞程序及財務(wù)人員努力下，違規(guī)金額絕對值有了大幅下降。但在本次審計中仍發(fā)現(xiàn)還存在超范圍列支費用、超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費、違規(guī)轉(zhuǎn)賬等問題。

三、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理（處罰）意見

（一）社會撫養(yǎng)費管理不規(guī)范

1、未按規(guī)定征收社會撫養(yǎng)費2231588.00元

經(jīng)查，2012年你單位征收22戶的社會撫養(yǎng)費139000.00元。依據(jù)《陜西省社會撫養(yǎng)費征收管理實施辦法》第五條“社會撫養(yǎng)費征收標(biāo)準(zhǔn)依照下列規(guī)定確定：不符合計劃生育法律法規(guī)規(guī)定，生育第二個子女的，對夫妻雙方分別以所在地的縣級人民政府統(tǒng)計部門公布的縣、市、區(qū)城鎮(zhèn)居民上年人均可支配收入或者所在地的鄉(xiāng)、鎮(zhèn)農(nóng)民上年人均純收入為基數(shù)，一次性征收三倍以上六倍以下的社會撫養(yǎng)費”之規(guī)定，根據(jù)我縣2011年底城鎮(zhèn)居民人均可支配收入17959.00元，按一次性征收三倍計算，城鎮(zhèn)每對夫婦應(yīng)征收社會撫養(yǎng)費107754.00元。2012年城鎮(zhèn)應(yīng)征收社會撫養(yǎng)費2370588.00元，剔除已征收的139000.00元，2012年度少征收社會撫養(yǎng)費2231588.00元。根據(jù)國務(wù)院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》第三條“財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財政收入，限期退還違法所得?！敝?guī)定，審計要求你單位今后嚴(yán)格按照社會撫養(yǎng)費征收的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保社會撫養(yǎng)費按標(biāo)準(zhǔn)征收到位并及時上繳國庫。

2、社會撫養(yǎng)費未納入預(yù)算管理139000.00元

經(jīng)查，2012年征收22戶的社會撫養(yǎng)費139000.00元，實行收支兩條線管理。依據(jù)陜西省《社會撫養(yǎng)征收管理辦法》第十四條“社會撫養(yǎng)費及滯納金應(yīng)當(dāng)全部上繳國庫，納入地方財政預(yù)算管理”之規(guī)定，形成未按規(guī)定繳入國庫納入預(yù)算管理社會撫養(yǎng)費139000.00元。根據(jù)國務(wù)院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》第四條“財政收入執(zhí)收單位及其工作人員違反規(guī)定，不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫的，責(zé)令改正，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，限期退還違法所得。”之規(guī)定，對未納入預(yù)算管理的社會撫養(yǎng)費139000.00元，審計要求全額納入預(yù)算管理。

（二）經(jīng)費擠占專項資金753920.57元

經(jīng)查，你單位2012年商品服務(wù)支出3875201.83元，其中，其他商品和服務(wù)支出中列支專款376655.00元，當(dāng)年預(yù)算事業(yè)費2517800.00元（日常公用經(jīng)費100300.00元，專項經(jīng)費2392300.00元,下屬42人經(jīng)費25200.00元），當(dāng)年結(jié)余226826.26元。依據(jù)《預(yù)算法實施條例》第三十八條“各部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用資金”之規(guī)定，形成經(jīng)費抵占專項資金753 920.57元。根據(jù)國務(wù)院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》第六條第三款“截留挪用財政資金的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金”之規(guī)定，審計要求你單位盡快組織資金歸還原渠道。

（三）往來賬項列收90000.00元、列支90000.00元

經(jīng)查，你單位2012年賬面反映：其他應(yīng)付款項下列收90000.00元，其中：撥入上年經(jīng)費80000.00元，采購中心轉(zhuǎn)入獎金10000.00元；列支90000.00元，其中：列支宣傳費80000.00元，考核獎金10000.00元。依據(jù)《行政單位會計制度》（財預(yù)字[1998]49號）第三十八條規(guī)定“行政單位的各項收入應(yīng)按發(fā)生數(shù)額記賬?！敝?guī)定，形成少計收入90000.00元，少計支出90000.00元。根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條第四款“對本級各部門和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定處理”之規(guī)定，審計要求你單位及時和核算中心溝通，調(diào)整相關(guān)賬務(wù)，做到收支真實完整。

（四）超范圍列支費用32100.00元

經(jīng)查，2012年12月29#憑證反映：工資表中列支加班費32100.00元，無加班具體時間、天數(shù)、加班事由。依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》第三十八條規(guī)定，“各單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財政政策，不得擅自擴(kuò)大支出范圍提高開支標(biāo)準(zhǔn)”之規(guī)定，形成無依據(jù)發(fā)放加班費32100.00元。根據(jù)國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》第六條“違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得……”之規(guī)定，對超范圍列支32 100.00元，全額上繳縣財政。

（五）超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費348900.96元

經(jīng)查，你單位2012年列支業(yè)務(wù)招待費806405.00元，剔除會議費、省市檢查費用、重點工作觀摩活動等費用38萬元，實際列支業(yè)務(wù)招待費426405.00元。依據(jù)財政部《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規(guī)定》(財預(yù)字〔1998〕159號)文件“行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)控制在單位預(yù)算公務(wù)費的2%之內(nèi)”之規(guī)定，當(dāng)年招待費應(yīng)控制在77504.04元（3875201.83×2%）元以內(nèi)，形成超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費348900.96元。根據(jù)國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》第六條“違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得……”之規(guī)定，審計決定對超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費348 900.96元，全額上繳縣財政。

（六）接受不合格票據(jù)及手續(xù)不完備支出29365.00元

經(jīng)查,你單位2012年9月7#憑證反映，現(xiàn)金列支計生家庭創(chuàng)業(yè)工程示范點套袋款11125.00元，無發(fā)放清單；12月4#憑證轉(zhuǎn)支白水縣郵政局報刊費18240.00元，無具體報刊名稱、份數(shù)、單價。以上形成手續(xù)不完備支出29 365.00元。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條第三款“未按規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的，可對單位并處3 000元以上5萬元以下罰款”之規(guī)定，審計決定對你單位處以5 000.00元罰款，上繳縣財政。

（七）違規(guī)轉(zhuǎn)賬19978.00元

經(jīng)查，你單位2012年12月34#憑證列支忠保名煙名酒商店煙、酒、蘋果9988.00元，列支白水縣鼎達(dá)農(nóng)業(yè)生態(tài)科貿(mào)煙、酒、蘋果9990.00元，款轉(zhuǎn)入劉會芳一人名下。違反了《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第十二條“……不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金”之規(guī)定，形成違規(guī)轉(zhuǎn)賬19978.00元。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款”之規(guī)定,審計決定對你單位處以5000.00罰款，上繳縣財政。

本次審計總金額26212796.24元，查處違規(guī)違紀(jì)資金3554852.53元，應(yīng)上繳財政資金391000.96元，應(yīng)歸還原渠道資金753920.57元。

五、審計建議：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行《社會撫養(yǎng)費征收管理實施辦法》，規(guī)范社會撫養(yǎng)費的征收、管理程序，不能隨意降低征收標(biāo)準(zhǔn)，征收的社會撫養(yǎng)費不應(yīng)執(zhí)行收支兩條線管理，應(yīng)繳入國庫，納入預(yù)算管理。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行國家會計準(zhǔn)則，規(guī)范賬務(wù)處理，嚴(yán)禁往來賬項列收列支。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，嚴(yán)禁超范圍列支費用，嚴(yán)控業(yè)務(wù)招待費支出。

（四）嚴(yán)把發(fā)票審核關(guān)，杜絕手續(xù)不完備支出票據(jù)入賬。