白政辦發(fā)〔2013〕209號
白水縣人民政府辦公室
關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)縣審計局對我縣文體廣電局2012年度
部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支審計報告的通知
縣政府有關(guān)工作部門:
縣審計局《關(guān)于我縣文體廣電局2012年度部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支審計報告》已經(jīng)縣政府同意,現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們,請按照審計報告的意見要求,對文體廣電局2012年度部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支審計報告中發(fā)現(xiàn)存在的問題進行認(rèn)真整改,進一步完善管理制度,杜絕違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生,確保文體廣電資金的合理有效使用。
白水縣人民政府辦公室
2013 年 12 月 16 日
白水縣文體廣電局2012年度
部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支的審計報告
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定,縣審計局成立審計組,自2013年4月27日至7月20日,對縣文體廣電局2012年度部門預(yù)算執(zhí)行情況及財政收支進行了審計??h文體廣電局對所提供與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé),并出具了書面承諾。我局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、被審計單位基本情況
縣文體廣電局屬政府組成部門,實行全額預(yù)算管理,下屬5個單位。內(nèi)設(shè)辦公室、社文股、產(chǎn)業(yè)股等6個股(室),主要負(fù)責(zé)全縣廣播電視宣傳,廣播電視事業(yè)建設(shè)、無線傳輸、全縣重大文化藝術(shù)活動及參與規(guī)劃實施全縣文化設(shè)施建設(shè)等工作。編制56人,現(xiàn)有職工93人,公務(wù)用車4輛。
(一)部門預(yù)算執(zhí)行情況
2012年預(yù)算批復(fù),局機關(guān)及下屬預(yù)算收支6514304.00元,當(dāng)年追加預(yù)算2733344.00元,合計9247648.00元,追加預(yù)算占年初預(yù)算的41.9%。當(dāng)年實際撥入8527092.80元(其中財政補助收入8427092.80元,暫存款項下?lián)苋?00000.00元),廣電系統(tǒng)統(tǒng)發(fā)工資賬戶撥款720555.20元
(二)財政收支情況
1、文廣局財政收支情況
2012年度會計賬面反映:收入類合計9335091.57元(其中:財政補助收入8427092.80元,預(yù)算外資金收入786157.00元,其他收入121823.77元)。當(dāng)年支出類合計8206325.70元(其中:事業(yè)支出5096125.70元,撥出經(jīng)費3110200.00元),收支結(jié)余1128765.87元。上年結(jié)轉(zhuǎn)1206060.51元,累計結(jié)余2334826.38元,其中:現(xiàn)金107.72元,銀行存款2084718.66元,暫付款250000.00元,固定資產(chǎn)(固定基金)522063.00元。
2、2012年罰款及培訓(xùn)費(文化)等收支情況:當(dāng)年罰款收入及培訓(xùn)費679650.00元,上繳財政專戶679650.00元,全額執(zhí)行收支兩條線。
(三)“三公經(jīng)費”情況
2012年你單位業(yè)務(wù)招待費支出151417.95元,占公務(wù)費支出的9%,平均有效工作日支出605.70元;車輛費用111641.35元,占公務(wù)費支出的6.5%,平均有效工作日支出446.60元。
二、審計評價
你單位內(nèi)控制度基本健全,建立了財務(wù)制度、車輛管理制度等相關(guān)制度。所提供的會計資料基本能反映財務(wù)收支狀況,但財務(wù)管理不夠規(guī)范,還需加強。
本次審計發(fā)現(xiàn)你單位仍存在無依據(jù)收費,超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費等問題,審計整改落實不到位。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理(處罰)意見
(一)無依據(jù)收費578650.00元
1、經(jīng)查,你單位2012年收取登記辦證及培訓(xùn)等費用180750.00元,由于你單位收費許可證已經(jīng)連續(xù)四年未進行年審,已經(jīng)過期作廢,故形成無依據(jù)收費。
2、經(jīng)查,你單位2012年收取宣傳費用397900.00元,未經(jīng)物價部門審核,形成無依據(jù)收費397900.00元。
根據(jù)財政部《關(guān)于治理亂收費的規(guī)定》(中辦發(fā)[1993]18號)第五項“……亂收費的非法收入除按規(guī)定退還被收單位和個人外,其余全部沒收上繳財政”之規(guī)定,對無依據(jù)收費578650.00元,審計決定全額收繳縣財政。
(二)超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費116920.85元
經(jīng)查,該單位2012年元月至12月會計憑證反映,列支各類業(yè)務(wù)招待費400361.95元,剔除蘋果節(jié)、倉頡公祭、省市縣等大型活動費用248944.00元,實際列支151417.95元,根據(jù)財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規(guī)定》(財預(yù)字[1998]159號)文件“行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費應(yīng)控制在當(dāng)年‘公務(wù)費’支出的2%以內(nèi)……”之規(guī)定,當(dāng)年公務(wù)費支出1724854.87元,業(yè)務(wù)招待費應(yīng)控制在34497.10(1724854.87×2%)元,故形成超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費116920.85元。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條“違反規(guī)定擴大開支范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,追回有關(guān)財政資金,限期退還違法所得……”之規(guī)定,審計決定對全額收繳縣財政。
(三)接受不合格發(fā)票及手續(xù)不完備支出70045.00元。
經(jīng)查,你單位2011年元月至12月接受不合格票據(jù)及手續(xù)不完備支出共計70045.00元。其主要表現(xiàn)形式為:大額支出無明細(xì)附件及領(lǐng)物人簽名;個別發(fā)票要素填寫不全,無數(shù)量、單價;個別發(fā)票無印章。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條第三款“未按規(guī)定填制取得原始憑證或者填制取得的原始憑證不符合規(guī)定的,可對單位并處3 000元以上5萬元以下罰款”之規(guī)定,審計決定對你單位處以5 000.00元罰款,上繳縣財政。
(四)往來賬項列收列支。
經(jīng)查,你單位2012年元月至2012年12月賬面反映,將財政撥入上年經(jīng)費等238857.04元未納入收入賬戶而掛暫存款科目,同時在該科目直接列支費用313857.04元。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條第五款“隨意變更會計處理方法的,責(zé)令改正”之規(guī)定,審計要求該單位及時和核算中心溝通,調(diào)整賬務(wù),糾正此類問題再次發(fā)生。
四、審計建議
(一)嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)法律法規(guī),杜絕無依據(jù)收費。
(二)進一步加強財務(wù)管理,壓縮招待費開支,杜絕超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支。
(三)嚴(yán)格執(zhí)行國家會計準(zhǔn)則,規(guī)范賬務(wù)處理,嚴(yán)禁往來賬項列收列支,以求收支真實完整。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請你單位自收到本報告之日起六十日內(nèi)將整改情況書面報告縣審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。