關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)縣審計局對我縣文體廣電局2012年度部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支審計報告的通知

白政辦發(fā)〔2013〕209號

白水縣人民政府辦公室

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)縣審計局對我縣文體廣電局2012年度

部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支審計報告的通知

縣政府有關(guān)工作部門：

縣審計局《關(guān)于我縣文體廣電局2012年度部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支審計報告》已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請按照審計報告的意見要求，對文體廣電局2012年度部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支審計報告中發(fā)現(xiàn)存在的問題進行認(rèn)真整改，進一步完善管理制度，杜絕違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生，確保文體廣電資金的合理有效使用。

白水縣人民政府辦公室

2013 年 12 月 16 日

白水縣文體廣電局2012年度

部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支的審計報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定，縣審計局成立審計組，自2013年4月27日至7月20日，對縣文體廣電局2012年度部門預(yù)算執(zhí)行情況及財政收支進行了審計?？h文體廣電局對所提供與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并出具了書面承諾。我局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、被審計單位基本情況

縣文體廣電局屬政府組成部門，實行全額預(yù)算管理，下屬5個單位。內(nèi)設(shè)辦公室、社文股、產(chǎn)業(yè)股等6個股（室）,主要負(fù)責(zé)全縣廣播電視宣傳，廣播電視事業(yè)建設(shè)、無線傳輸、全縣重大文化藝術(shù)活動及參與規(guī)劃實施全縣文化設(shè)施建設(shè)等工作。編制56人，現(xiàn)有職工93人，公務(wù)用車4輛。

（一）部門預(yù)算執(zhí)行情況

2012年預(yù)算批復(fù)，局機關(guān)及下屬預(yù)算收支6514304.00元，當(dāng)年追加預(yù)算2733344.00元，合計9247648.00元，追加預(yù)算占年初預(yù)算的41.9%。當(dāng)年實際撥入8527092.80元（其中財政補助收入8427092.80元，暫存款項下?lián)苋?00000.00元），廣電系統(tǒng)統(tǒng)發(fā)工資賬戶撥款720555.20元

（二）財政收支情況

1、文廣局財政收支情況

2012年度會計賬面反映：收入類合計9335091.57元（其中：財政補助收入8427092.80元，預(yù)算外資金收入786157.00元，其他收入121823.77元）。當(dāng)年支出類合計8206325.70元（其中：事業(yè)支出5096125.70元，撥出經(jīng)費3110200.00元），收支結(jié)余1128765.87元。上年結(jié)轉(zhuǎn)1206060.51元，累計結(jié)余2334826.38元，其中：現(xiàn)金107.72元，銀行存款2084718.66元，暫付款250000.00元，固定資產(chǎn)（固定基金）522063.00元。

2、2012年罰款及培訓(xùn)費（文化）等收支情況：當(dāng)年罰款收入及培訓(xùn)費679650.00元，上繳財政專戶679650.00元，全額執(zhí)行收支兩條線。

（三）“三公經(jīng)費”情況

2012年你單位業(yè)務(wù)招待費支出151417.95元，占公務(wù)費支出的9%，平均有效工作日支出605.70元；車輛費用111641.35元，占公務(wù)費支出的6.5%，平均有效工作日支出446.60元。

二、審計評價

你單位內(nèi)控制度基本健全，建立了財務(wù)制度、車輛管理制度等相關(guān)制度。所提供的會計資料基本能反映財務(wù)收支狀況，但財務(wù)管理不夠規(guī)范，還需加強。

本次審計發(fā)現(xiàn)你單位仍存在無依據(jù)收費，超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費等問題，審計整改落實不到位。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理（處罰）意見

（一）無依據(jù)收費578650.00元

1、經(jīng)查，你單位2012年收取登記辦證及培訓(xùn)等費用180750.00元，由于你單位收費許可證已經(jīng)連續(xù)四年未進行年審，已經(jīng)過期作廢，故形成無依據(jù)收費。

2、經(jīng)查，你單位2012年收取宣傳費用397900.00元，未經(jīng)物價部門審核，形成無依據(jù)收費397900.00元。

根據(jù)財政部《關(guān)于治理亂收費的規(guī)定》（中辦發(fā)[1993]18號）第五項“……亂收費的非法收入除按規(guī)定退還被收單位和個人外，其余全部沒收上繳財政”之規(guī)定，對無依據(jù)收費578650.00元，審計決定全額收繳縣財政。

（二）超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費116920.85元

經(jīng)查，該單位2012年元月至12月會計憑證反映，列支各類業(yè)務(wù)招待費400361.95元，剔除蘋果節(jié)、倉頡公祭、省市縣等大型活動費用248944.00元，實際列支151417.95元，根據(jù)財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規(guī)定》（財預(yù)字[1998]159號）文件“行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費應(yīng)控制在當(dāng)年‘公務(wù)費’支出的2%以內(nèi)……”之規(guī)定，當(dāng)年公務(wù)費支出1724854.87元，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)控制在34497.10（1724854.87×2%）元，故形成超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費116920.85元。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條“違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得……”之規(guī)定，審計決定對全額收繳縣財政。

（三）接受不合格發(fā)票及手續(xù)不完備支出70045.00元。

經(jīng)查，你單位2011年元月至12月接受不合格票據(jù)及手續(xù)不完備支出共計70045.00元。其主要表現(xiàn)形式為:大額支出無明細(xì)附件及領(lǐng)物人簽名；個別發(fā)票要素填寫不全，無數(shù)量、單價；個別發(fā)票無印章。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條第三款“未按規(guī)定填制取得原始憑證或者填制取得的原始憑證不符合規(guī)定的，可對單位并處3 000元以上5萬元以下罰款”之規(guī)定，審計決定對你單位處以5 000.00元罰款，上繳縣財政。

（四）往來賬項列收列支。

經(jīng)查，你單位2012年元月至2012年12月賬面反映，將財政撥入上年經(jīng)費等238857.04元未納入收入賬戶而掛暫存款科目，同時在該科目直接列支費用313857.04元。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條第五款“隨意變更會計處理方法的，責(zé)令改正”之規(guī)定，審計要求該單位及時和核算中心溝通，調(diào)整賬務(wù)，糾正此類問題再次發(fā)生。

四、審計建議

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)法律法規(guī)，杜絕無依據(jù)收費。

（二）進一步加強財務(wù)管理，壓縮招待費開支，杜絕超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行國家會計準(zhǔn)則，規(guī)范賬務(wù)處理，嚴(yán)禁往來賬項列收列支，以求收支真實完整。

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請你單位自收到本報告之日起六十日內(nèi)將整改情況書面報告縣審計局。

本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。