關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)縣審計局對我縣勞動服務(wù)管理局2012年度部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支審計報告的通知

白政辦發(fā)〔2013〕210號

白水縣人民政府辦公室

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)縣審計局對我縣勞動服務(wù)管理局2012年度部門

預(yù)算執(zhí)行及財政收支審計報告的通知

縣政府有關(guān)工作部門：

縣審計局《關(guān)于我縣勞動服務(wù)管理局2012年度部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支審計報告》已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請按照審計報告的意見要求，對縣勞動服務(wù)管理局2012年度部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支審計報告中發(fā)現(xiàn)存在的問題進行認真整改，進一步完善管理制度，杜絕違規(guī)違紀問題的發(fā)生，確保財政資金的合理使用。

白水縣人民政府辦公室

2013 年 12 月 16 日

白水縣勞動服務(wù)管理局2012年度

部門預(yù)算執(zhí)行情況及財政收支的審計報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條之規(guī)定，縣審計局成立審計組，自2013年4月25日至7月25日，對縣勞動就業(yè)服務(wù)局2012年度部門預(yù)算執(zhí)行情況及財政收支進行了審計。縣勞動就業(yè)服務(wù)局對所提供的會計資料及其他相關(guān)資料的真實性、完整性負責(zé)，并做出了書面承諾。我局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、被審計單位基本情況

縣勞動就業(yè)服務(wù)局（以下簡稱你單位），屬縣人力資源和社會保障局管理的全額預(yù)算事業(yè)單位，編制24人，公務(wù)車輛2輛，單位內(nèi)設(shè)綜合辦公室、就業(yè)訓(xùn)練中心、人力資源中心等五個股室；主要職能是管理和指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)勞動保障事務(wù)所的業(yè)務(wù)，負責(zé)縣境內(nèi)職業(yè)介紹、勞動引進和勞務(wù)輸出、組織求職人員業(yè)前培訓(xùn)等工作。

（一）財政收支情況

1、預(yù)算執(zhí)行情況

2012年財政批復(fù)初預(yù)算收入為1253289.00元，當年撥入經(jīng)費1402563.46元，形成超預(yù)算撥入149274.46元，2012年經(jīng)費支出1506514.04元，形成超預(yù)算支出253225.04元。

2、財政收支情況

2012年賬面反映:收入總計1644322.28元,其中撥入經(jīng)費1402563.46元,預(yù)算外收入96000.00元，其他收入145758.82；經(jīng)費支出1506514.04元，其中：工資福利支出979363.64元，商品和服務(wù)支出256030.60元，對個人和家庭的補助265719.80元，其他資本性支出5400.00元。當年結(jié)余137808.24元，上年結(jié)轉(zhuǎn)-45129.43元，累計結(jié)余92678.81元?，F(xiàn)金900.02元,銀行存款91778.79元,固定資產(chǎn)（固定基金）907209.00元。

3、再就業(yè)賬面情況

2012年賬面反映:撥入?？?150000.00元，?？钪С?04991.50元，當年結(jié)余545008.50元,上年結(jié)轉(zhuǎn)64084.21元,累計結(jié)余609092.71元。現(xiàn)金236.00元,銀行存款608856.71元,固定資產(chǎn)（固定基金）128176.00元。

（二）“三公”經(jīng)費情況

1、業(yè)務(wù)招待費

2012年列支業(yè)務(wù)招待費65223.50元，占商品和服務(wù)支出（256030.60元）的25.5%，平均有效工作日招待費支出260.00元。

2、交通費

2012年列支交通費88290.30元，占商品和服務(wù)支出（256030.60元）的34.5%，平均工作日招待費支出353.16元。

二、審計評價

審計結(jié)果表明：你單位會計核算基本規(guī)范，所提供會計資料基本能全面地反映單位財務(wù)收支狀況和經(jīng)濟往來，財務(wù)管理基本規(guī)范，內(nèi)控制度基本健全，但審計過程發(fā)現(xiàn)還存在往來賬項列收、超標準列支業(yè)務(wù)招待費、超范圍列支費用、手續(xù)不完備支出等問題。

經(jīng)審計核查，上年《審計報告》中提出的超標準列支業(yè)務(wù)招待費、超范圍列支費用及接受不完備票據(jù)等問題今年仍然存在。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理(處罰)意見

（一）經(jīng)費擠占再就業(yè)資金108553.00元

經(jīng)查，你單位2012年再就業(yè)資金賬務(wù)資料反映，你單位用再就業(yè)資金支付學(xué)習(xí)考察交流費8740.00元，先進個人獎4400.00元，宣傳費4450.00元，下鄉(xiāng)補助加班費28800.00元，招待費26873.00元，辦公費25450.00元，其他3260.00元，空調(diào)6580.00元等費用，合計108553.00元。根據(jù)《陜西省就業(yè)再就業(yè)資金管理暫行規(guī)定》第三十五條第三款“嚴格按照規(guī)定程序?qū)徍司蜆I(yè)再就業(yè)資金，不得擅自擴大支出范圍和提高支出標準，嚴禁截留、擠占、挪用、騙取就業(yè)再就業(yè)資金?！敝?guī)定，形成經(jīng)費擠占再就業(yè)資金108553.00元。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條第三款“截留挪用財政資金的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金”之規(guī)定，審計要求你單位積極籌集資金，歸還原資金渠道，確保?？顚Ｓ谩?/P>

（二）超標準列支業(yè)務(wù)招待費60102.89元

經(jīng)查，你單位2012年度業(yè)務(wù)招待費支出65223.50元。依據(jù)（財預(yù)字〔1998〕159號）《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規(guī)定》“行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)控制在單位預(yù)算公務(wù)費的2%之內(nèi)”之規(guī)定，招待費應(yīng)控制在5120.61元以內(nèi)，形成超標準列支業(yè)務(wù)招待費60 102.89元。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條“國家機關(guān)及其工作人員違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，期限退還違法所得”之規(guī)定，審計決定對超標準列支業(yè)務(wù)招待費60 102.89元，全額上繳縣財政。

（三）接受手續(xù)不完備票據(jù)52033.00元

經(jīng)查，你單位2012年度列支手續(xù)不完備票據(jù)52033.00元。存在形式主要是大額支出無附件、無數(shù)量、單價、發(fā)票要素不齊全及無發(fā)放記錄等。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條第三款“未按規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的……處于3000元以上5萬元以下罰款”之規(guī)定，審計決定處于5000.00元罰款，上繳縣財政。

（四）漏記固定資產(chǎn)7520.00元

經(jīng)查，2012年4月1#憑證反映購聯(lián)想打印機一臺1830.00元，聯(lián)想筆記本電腦一臺5690.00元。根據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令〔1998〕第9號）第三十一條“行政單位的固定資產(chǎn)增加時，應(yīng)當及時登記入賬，減少時，應(yīng)當按照國有資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務(wù)處理?！敝?guī)定，形成漏記固定資產(chǎn)7 520.00元。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)……，沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款”之規(guī)定，處以5000.00元罰款，上繳縣財政。并要求你單位予以補記資產(chǎn),以求資產(chǎn)真實，賬務(wù)完整。

（五）往來賬項列收列支114200.00元

經(jīng)查，你單位在暫存款科目列支單位正常費用114200.00元。依據(jù)《行政單位會計規(guī)則》（財政部令〔1998〕第9號）第三十六條“行政單位應(yīng)當加強對暫存款項的管理，不得將應(yīng)當納入單位收入管理的款項列入暫存款項”之規(guī)定，形成往來賬項列收列支114200.00元。根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條第四款“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進行處理”之規(guī)定，審計要求與核算中心溝通，調(diào)整相關(guān)賬務(wù)，以求收支真實、完整。

（六）超范圍列支費用19350.00元

經(jīng)查，你單位2012年再就業(yè)資金財務(wù)資料反映，1月2#反映支付安徽、河南外出公務(wù)費用3397.00元，無文件、事由；3月1#反映支付上海、江蘇一帶考察企業(yè)用工費用10693.00元，后附泉順發(fā)木工業(yè)有限公司邀請函，但無人社局主要領(lǐng)導(dǎo)簽字；8月1#反映支付山西考察學(xué)習(xí)陽縣新村建設(shè)費用5260.00元，無文件、事由。根據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部〔1998〕第9號）第十九條：“單位的支出，應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標準……”之規(guī)定，以上形成超范圍列支外地學(xué)習(xí)考察費19350.00元。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條“國家機關(guān)及其他工作人員，違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得”之規(guī)定，審計要求從個人處全額扣回，并調(diào)整有關(guān)賬務(wù)。

此次審計總金額4905827.82元，審計查出違紀違規(guī)資金361758.89元，應(yīng)收繳財政資金70102.89元。

四、審計建議

針對存在問題，提出如下審計建議：

（一）加強專項資金管理，嚴禁擠占再就業(yè)資金，使專項資金真正發(fā)揮應(yīng)有的效益。

（二）進一步加強財務(wù)管理，壓縮招待費開支，嚴禁超標準列支費用。

（三）嚴格發(fā)票傳遞程序，做到財務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批，杜絕手續(xù)不完備支出票據(jù)入賬。

（四）嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，以求收支核算真實完整。