各鎮(zhèn)人民政府,縣政府各工作部門、直屬機(jī)構(gòu):
現(xiàn)將《白水縣國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》印發(fā)你們,請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
白水縣人民政府辦公室
2015年9月21日
白水縣國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法
為進(jìn)一步加強(qiáng)國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,規(guī)范投資行為,提高投資效益,促進(jìn)廉政建設(shè),根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《陜西省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》及有關(guān)法律、行政法規(guī),結(jié)合我縣實(shí)際,特制定本辦法。
第一條 本辦法所稱國家建設(shè)項(xiàng)目是指:
(一)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目;
(二)國家的事業(yè)組織、社會團(tuán)體使用財政資金、國有資產(chǎn)抵押貸款及其管理的公益性基金和資金投資的建設(shè)項(xiàng)目;
(三)政府通過招標(biāo)等方式確定投資人,由其承擔(dān)資金籌措和工程建設(shè),竣工驗(yàn)收后移交政府,政府按合同約定回購的項(xiàng)目;
(四)政府通過招標(biāo)等方式確定投資人,由其承擔(dān)資金籌措和工程建設(shè),并在特許期內(nèi)管理經(jīng)營,特許期結(jié)束后投資人按照合同約定移交政府管理的項(xiàng)目。
第二條 縣審計(jì)局負(fù)責(zé)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作,對縣級以上重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì),對涉及民生的、公益性的、群眾關(guān)心的、社會關(guān)注的項(xiàng)目優(yōu)先安排審計(jì),在依法對國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督時,有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助配合。
第三條 縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)與國家建設(shè)項(xiàng)目審批部門、主管部門和有關(guān)監(jiān)督部門建立協(xié)作機(jī)制,相互通報情況。
第四條 縣審計(jì)局對國家建設(shè)項(xiàng)目的概預(yù)算執(zhí)行、單項(xiàng)工程結(jié)算和項(xiàng)目竣工決算,依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;對與項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
第五條 縣審計(jì)局進(jìn)行國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì),可以采取下列方式:
(一)直接審計(jì);
(二)以委托等方式向社會中介機(jī)構(gòu)購買審計(jì)服務(wù);
(三)與社會中介機(jī)構(gòu)建立協(xié)作機(jī)制,利用其工作結(jié)果。
第六條 縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)依法選擇參與國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的社會中介機(jī)構(gòu),并加強(qiáng)對其的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,對所聘請專業(yè)技術(shù)人員的咨詢、鑒定或者使用社會中介機(jī)構(gòu)工作結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)的,應(yīng)當(dāng)建立健全審查復(fù)核機(jī)制,并對利用其工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。
第七條 項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合縣審計(jì)局開展國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作,負(fù)責(zé)召集勘察、設(shè)計(jì)、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位接受審計(jì)調(diào)查。有關(guān)勘察、設(shè)計(jì)、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位接受審計(jì)調(diào)查時,應(yīng)當(dāng)及時提供相關(guān)資料,并對所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第八條 國家建設(shè)項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)在每年10月底前,向縣審計(jì)局提交本年度已經(jīng)開工的國家建設(shè)項(xiàng)目目錄和相關(guān)資料,以及下一年度具備竣工決算審計(jì)條件的國家建設(shè)項(xiàng)目目錄和相關(guān)資料。
縣審計(jì)局根據(jù)國家建設(shè)項(xiàng)目審批部門、主管部門抄送和提交的資料,按照縣政府和市審計(jì)局的要求,確定國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作重點(diǎn),編制年度審計(jì)計(jì)劃。
縣審計(jì)局確定年度審計(jì)計(jì)劃后,應(yīng)當(dāng)書面告知國家建設(shè)項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位。
未列入年度審計(jì)計(jì)劃的國家建設(shè)項(xiàng)目,主管部門、項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位經(jīng)縣審計(jì)局同意,并確認(rèn)中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)后,可以自行組織項(xiàng)目竣工決算審計(jì),并將審計(jì)結(jié)果報送縣審計(jì)局備案,縣審計(jì)局對其審計(jì)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。
第九條 縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃組成審計(jì)組,調(diào)查了解國家建設(shè)項(xiàng)目的有關(guān)情況,編制審計(jì)方案,并在實(shí)施審計(jì)三日前送達(dá)審計(jì)通知書。
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)和國家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定開展工作,并出具審計(jì)報告,作出審計(jì)決定。對發(fā)現(xiàn)的重大違法線索應(yīng)當(dāng)及時移送監(jiān)察、檢察、公安等機(jī)關(guān)查處。
第十條 項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照縣審計(jì)局規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定,并根據(jù)審計(jì)報告和審計(jì)決定進(jìn)行整改。
國家建設(shè)項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)督促項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位進(jìn)行整改??h審計(jì)局應(yīng)當(dāng)檢查項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位執(zhí)行審計(jì)決定以及進(jìn)行整改的情況。
第十一條 國家建設(shè)項(xiàng)目依法進(jìn)行招標(biāo)的,招標(biāo)人應(yīng)該在招標(biāo)文件中載明投標(biāo)人響應(yīng)工程結(jié)算以審計(jì)結(jié)果作為工程價款結(jié)算依據(jù)的要求。
財政和建設(shè)單位應(yīng)該嚴(yán)格按照工程進(jìn)度支付工程價款,及時與縣審計(jì)局聯(lián)系,在未經(jīng)竣工決算審計(jì)之前,除法律法規(guī)另有規(guī)定外,預(yù)付工程款不得超過合同總造價的70%。
第十二條 國家建設(shè)項(xiàng)目審批部門、主管部門、項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位等有下列行為之一的,縣審計(jì)局可以提請縣政府進(jìn)行督辦:
(一)未按規(guī)定將本年度國家建設(shè)項(xiàng)目的批復(fù)文件和投資計(jì)劃抄送縣審計(jì)局的;
(二)未按規(guī)定提交本年度已經(jīng)開工,以及下一年度具備竣工決算審計(jì)條件的國家建設(shè)項(xiàng)目的;
(三)未根據(jù)審計(jì)報告和審計(jì)決定進(jìn)行整改的;
(四)其他需要進(jìn)行督辦的事項(xiàng)。
第十三條 縣審計(jì)局對國家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行概預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、竣工決算審計(jì)、績效審計(jì)等。
第十四條 縣審計(jì)局根據(jù)國家建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模、建設(shè)周期、管理水平等情況,可以對國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施分階段、分年度跟蹤審計(jì)。對國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)時,應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)行使審計(jì)監(jiān)督職責(zé),審計(jì)人員不得參與、干預(yù)項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位的項(xiàng)目管理活動。
第十五條 國家建設(shè)項(xiàng)目法人或建設(shè)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的,或者提供的資料不真實(shí)、不完整的,或者拒絕、阻撓審計(jì)的,由縣審計(jì)局責(zé)令改正,可以通報批評、給予警告;拒不改正的,對項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位可以處五萬元以下的罰款,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處二萬元以下的罰款,縣審計(jì)局認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的,向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予行政處分的建議;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第十六條 國家建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位有違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的,縣審計(jì)局可以通報批評,給予警告;有違法所得的,沒收違法所得,并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款;沒有違法所得的,可以處五萬元以下的罰款;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處二萬元以下的罰款,縣審計(jì)局認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的,向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予行政處分的建議;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第十七條 勘察、設(shè)計(jì)、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位或者個人以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金的,由縣審計(jì)局在職權(quán)范圍內(nèi),責(zé)令其改正,調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目,追回被騙取的國家建設(shè)資金,沒收違法所得,建議有關(guān)部門核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評,并建議有關(guān)部門對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第十八條 社會中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作,出具虛假審計(jì)結(jié)果,隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題,或者有其他違法、違規(guī)行為的,由縣審計(jì)局移送有關(guān)部門依法處理。
第十九條 國家建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位,對縣審計(jì)局作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計(jì)決定不服的,可以依法申請行政復(fù)議或者行政訴訟;對縣審計(jì)局作出的有關(guān)財政收支的審計(jì)決定不服的,可以提請縣人民政府裁決,縣政府的裁決為最終決定。
第二十條 國家建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的,縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期執(zhí)行;逾期仍不執(zhí)行的,縣審計(jì)局可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行,建議有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分。
第二十一條 違反本辦法規(guī)定的行為,其他法律法規(guī)有處罰規(guī)定的,從其規(guī)定。
第二十二條 本辦法未涉及內(nèi)容,按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的,依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第二十四條 本辦法自2015年10月1日起施行,有效期五年。2008年8月1日白水縣人民政府辦公室出臺的《白水縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)辦法》(白政辦發(fā)【2008】135號)同時廢止。
抄送:縣委辦,人大辦,政協(xié)辦,紀(jì)委辦,人武部政工科。
白水縣人民政府辦公室
?2015年9月21日印發(fā)